Imposto

Desde 15 de agosto que as novas notificações relativas ao imposto predial estão a ser enviadas aos proprietários por correio.

O imposto predial é cobrado pela cidade de Rodgau de acordo com a notificação de avaliação do terreno. Com base nisso, pode pagar o montante por débito direto ou transferência bancária. Para mais informações, consultar a nota de avaliação do imposto predial.

O imposto predial é calculado com base em três factores

• Valor do imóvel
• Base fiscal
• Taxa de imposição
  
  

A partir do valor do imóvel e do coeficiente de tributação, calcula-se o montante tributável utilizado pela administração fiscal. Este é multiplicado pela taxa de tributação, resultando no imposto predial.

O imposto comercial é cobrado pela cidade de Rodgau após a emissão do aviso de liquidação do imposto comercial pela repartição de finanças competente. Com base nisso, o montante pode ser pago por débito direto ou transferência bancária. Para mais informações, consultar o aviso de liquidação da taxa profissional.

O imposto sobre as vendas é um imposto real (também conhecido como imposto sobre o objeto) e baseia-se unicamente no objeto tributável, sem ter em conta as circunstâncias pessoais do devedor do imposto (por exemplo, a sua capacidade de pagamento). O objeto tributável do imposto sobre o comércio é a empresa e o seu poder de lucro objetivo. O devedor do imposto sobre as vendas é o empresário. O empresário é a pessoa por conta de quem a atividade é exercida. Se a atividade de uma sociedade de pessoas for uma atividade comercial, a sociedade é responsável pelo imposto.

Os lucros das empresas em nome individual e das sociedades de pessoas estão sujeitos ao imposto sobre as vendas se gerarem rendimentos provenientes de operações comerciais ou de sociedades.

Os lucros provenientes de actividades independentes, agrícolas e silvícolas ou de gestão de activos (por exemplo, locação e leasing) não estão sujeitos ao imposto sobre as vendas.

A taxa canina é cobrada pela cidade de Rodgau com base no aviso de liquidação da taxa canina. Com base nesta, pode pagar o montante por débito direto ou transferência bancária. Para mais informações, consultar a notificação da taxa canina.

• A posse de, por exemplo, cães-guia, cães de serviço, cães de funcionários florestais e guardas de caça pode estar isenta de impostos ou beneficiar de uma redução fiscal.

O imposto sobre as máquinas de jogo é cobrado pela cidade de Rodgau com base no aviso de imposto sobre as máquinas de jogo. Com base nesta, o montante pode ser pago por débito direto ou transferência bancária. Para mais informações, consultar a nota fiscal sobre as máquinas de jogo.

No caso das pessoas com residências secundárias, a cidade de Rodgau não recebe qualquer parte do imposto sobre o rendimento. Na compensação financeira municipal — o sistema fiscal conjunto entre o Estado-Federado e os municípios —, apenas são tidas em conta as pessoas com residência principal.

No entanto, os proprietários de uma residência secundária em Rodgau beneficiam de toda a infraestrutura (biblioteca municipal, escola de música, etc.) que a cidade oferece aos seus habitantes. Por isso, é adequado que todos os habitantes contribuam de forma equitativa para os custos incorridos pela cidade.

Todas as pessoas maiores de idade que sejam titulares (por exemplo, proprietários, inquilinos ou beneficiários do direito de uso) de uma segunda habitação no território da cidade de Rodgau. Para este efeito, não importa se a primeira habitação se situa dentro ou fora de Rodgau. Para mais informações, consulte também o folheto sobre o imposto sobre a segunda habitação.

A base jurídica é o regulamento relativo à cobrança de um imposto sobre segundas residências no território da cidade de Rodgau (Hesse), que entrou em vigor a 1 de julho de 2026, em conjugação com o Código Municipal do Hesse e a Lei sobre os impostos municipais do Estado do Hesse.

Considera-se residência secundária qualquer habitação que uma pessoa adquira, para além da sua residência principal, para satisfazer as suas necessidades pessoais ou as dos seus familiares.

Não são consideradas residências secundárias, na aceção dos estatutos:

• Habitações disponibilizadas por entidades públicas ou sem fins lucrativos para fins terapêuticos ou educativos
• Alojamentos em lares de idosos, residências para idosos e lares de cuidados continuados ou outras instituições destinadas ao acolhimento de pessoas dependentes ou com deficiência e

• Quartos em casas de acolhimento para mulheres (apartamentos de refúgio).

Se várias pessoas forem coproprietárias de uma segunda habitação, todas devem pagar a parte que lhes corresponde do imposto relativo à mesma.

Juntamente com a carta de acompanhamento, será enviado um questionário a todas as pessoas com segunda residência em Rodgau. Esta«Declaração relativa ao imposto sobre a segunda habitação»deve ser preenchida, assinada dentro do prazo indicado e, se for caso disso, devolvida juntamente com os comprovativos correspondentes — mesmo que a segunda habitação se enquadre numa das isenções. Com base nisso, todos receberão a sua notificação de liquidação fiscal.

O imposto sobre a segunda habitação ascende a dez por cento da renda líquida anual, excluindo as despesas de serviços.

Exemplo:

Se a renda líquida mensal, sem despesas, for de 500 euros, deve ser paga uma taxa anual sobre a segunda habitação no valor de 600 euros (500 euros x 12 meses x 10%).

No caso de apartamentos cujo arrendamento seja efetuado com renda bruta sem despesas de aquecimento ou com renda bruta com despesas de aquecimento incluídas, ou que sejam arrendados totalmente mobilados, é aplicada uma dedução correspondente de 10 % ou 20 %, respetivamente.

Se o apartamento for da sua propriedade ou se lhe for cedido a título gratuito, a renda líquida (sem despesas) será fixada no valor da renda habitual na região. Para o efeito, a Câmara Municipal de Rodgau procederá a uma avaliação.

A obrigação fiscal tem início no início do ano civil. Se a ocupação de uma habitação só ocorrer após 1 de janeiro, a obrigação fiscal tem início no primeiro dia do mês seguinte. Termina no final do mês em que o contribuinte abandonar a segunda habitação ou em que deixarem de se verificar os requisitos para a sua consideração como segunda habitação.

Exemplo:

Inscrições até 18 de fevereiro:

• A obrigação fiscal tem início a 1 de março do ano

Cancelamento a partir de 22 de março:

• A obrigação fiscal termina a 31 de março do ano

O imposto vence sempre a 1 de julho de cada ano. Mediante pedido, pode ser pago em prestações trimestrais, com vencimento a 15 de fevereiro, 15 de maio, 15 de agosto e 15 de novembro.

Para o pagamento, recomenda-se a emissão de uma autorização SEPA para débito automático. (Para tal, por favor, indique os dados bancários no formulário.)

O imposto sobre o alojamento é cobrado sobre o valor pago pelo hóspede pela disponibilização e utilização de um alojamento em Rodgau. A simples aquisição, mediante pagamento, do alojamento já constitui o facto tributável, independentemente de esse alojamento ser efetivamente utilizado durante a noite ou de vir a ser utilizado de todo. O imposto é calculado com base no valor devido pela pernoita, sem IVA. Os custos com refeições e outros serviços acessórios estão isentos do imposto sobre o alojamento. É irrelevante se o valor devido é pago pelo hóspede ou por um terceiro em nome do hóspede.

O sujeito passivo do imposto é o estabelecimento de alojamento situado no município de Rodgau. Este tem, no entanto, a possibilidade de repercutir o imposto sobre o preço da estadia aos seus hóspedes.

Entre os estabelecimentos de alojamento contam-se, nomeadamente

• Hotéis,
• Pousadas
• Pensões
• Quarto privado
• Albergues da Juventude
• Apartamentos de férias
• Exploitantes de espaços utilizados para a instalação de tendas e caravanas
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Para efeitos do imposto sobre o alojamento, não se considera uma instituição de acolhimento

• Centros de cuidados paliativos
• Lares para idosos, lares de terceira idade e lares de cuidados
• Centros de acolhimento para mulheres e instituições semelhantes.

Todas as reservas e marcações que tenham sido acordadas contratualmente antes da entrada em vigor do Regulamento do Imposto sobre Alojamento, ou seja , antes de 1 de outubro de 2026, estão isentas do imposto (artigo 12.º, n.º 2, do Regulamento do Imposto sobre Alojamento).

O cancelamento de uma estadia acordada contratualmente antes da sua utilização não dá origem a qualquer obrigação fiscal, uma vez que o alojamento não foi efetivamente disponibilizado. A taxa de cancelamento não é considerada como remuneração pela estadia e, por conseguinte, não está sujeita ao imposto sobre o alojamento.

A situação é diferente no caso de não comparência dos hóspedes (no-show). Se os hóspedes tiverem reservado o serviço de alojamento, mas – por qualquer motivo que seja – não o utilizarem e, mesmo assim, tiverem de pagar, é devida a taxa de alojamento.

O cálculo do imposto é apresentado a título de exemplo abaixo, com base numa estadia de 100 € líquidos.

Exemplo de cálculo:

Taxa de alojamento (líquida) 100,- euros
+ imposto de alojamento (5 por cento) 5,00 euros
Montante total (líquido) 105,00 euros
+ Imposto sobre o valor acrescentado (7 por cento) 7,35 euros
= Montante total (bruto) 112,35 euros

As simples listas (tabelas do Excel) elaboradas pelas empresas não podem ser reconhecidas como declarações fiscais. Apenas uma declaração por escrito do devedor do imposto permite, entre outras coisas, a identificação do devedor, a determinação exata do conteúdo da declaração e a indicação do montante do imposto já calculado. Para a declaração, deve, portanto, ser utilizado um formulário oficial, tal como previsto no Código Fiscal (§ 149, n.º 1, do AO, em conjugação com o § 6, n.º 3, do Regulamento do Imposto sobre Alojamento).

No entanto, podem ser anexadas listas dos estabelecimentos de alojamento, para apoiar a declaração e facilitar a sua compreensão.

A declaração fiscal deve ser apresentada trimestralmente à Câmara Municipal de Rodgau – Departamento de Gestão Fiscal – através do formulário disponível no site.

Caso o montante seja cobrado aos hóspedes, este é considerado um serviço acessório ao serviço de alojamento e está sujeito à taxa de imposto correspondente.

Em princípio, não existe a obrigação de indicar separadamente o imposto sobre o alojamento na fatura. No entanto, é possível incluir uma nota a indicar que o imposto sobre o alojamento está incluído no montante da fatura.

As questões relativas à tributação do IVA sobre os serviços de alojamento só podem ser respondidas de forma vinculativa pela repartição de finanças responsável pela declaração de IVA.

A cidade de Rodgau dispõe de uma infraestrutura urbana diversificada, que é continuamente mantida e ampliada. Esta inclui instalações culturais, como museus, instalações de lazer, como o lago balnear, a rede de transportes públicos e muito mais. Esta infraestrutura urbana e outros serviços são utilizados não só pelos residentes, mas também pelos hóspedes que pernoitam na cidade, independentemente do motivo da sua estadia.

Os custos de criação, desenvolvimento e manutenção destas ofertas, algumas das quais de caráter turístico, exigem recursos financeiros consideráveis. Estas medidas não só aumentam a atratividade da vida urbana, como também proporcionam benefícios significativos aos hóspedes que pernoitam na cidade e impulsionam a economia local, em especial os setores da restauração e da hotelaria.

Essencialmente, os custos das medidas de infraestrutura são cobertos pelos recursos financeiros gerais da cidade de Rodgau, o orçamento fiscal, que inclui também as receitas não afetadas da taxa de pernoita. Desta forma, as receitas provenientes do imposto sobre o alojamento contribuem, em última análise, para o financiamento das infraestruturas, incluindo a variada oferta cultural.