Potwierdzenie darowizny (pokwitowanie darowizny)

Darowizny na rzecz organizacji uprzywilejowanych podatkowo (np. stowarzyszenia lub fundacji) lub osoby prawnej prawa publicznego (np. gminy, kraju związkowego, rządu federalnego) w celu wspierania celów uprzywilejowanych podatkowo w rozumieniu §§ 52-54 niemieckiego kodeksu podatkowego (AO) mogą być odliczane od dochodu darczyńcy dla celów podatku dochodowego, z zastrzeżeniem pewnych maksymalnych stawek (20% całkowitej kwoty dochodu lub 4% całkowitego obrotu i wynagrodzeń wydanych w roku kalendarzowym). Wymaga to pokwitowania darowizny wydanego przez organizację obdarowaną zgodnie z oficjalnie przepisanym formularzem (pokwitowanie darowizny), które darczyńca musi przedstawić na żądanie właściwego urzędu skarbowego.

Darowizny uprzywilejowane podatkowo obejmują darowizny i, pod pewnymi warunkami, składki członkowskie, w tym składki i opłaty za wstęp.

Darowizny to dobrowolne wpłaty pieniężne lub rzeczowe, które są dokonywane bez żadnych zobowiązań prawnych i nie stanowią zapłaty za usługę w zamian.
Darowizny uprzywilejowane podatkowo nie obejmują usług lub zapewnienia możliwości wykorzystania. Nieodpłatna praca na rzecz stowarzyszenia lub nieodpłatne udostępnienie pomieszczeń lub pojazdów nie są darowiznami.

Cele uprzywilejowane podatkowo zgodnie z kodeksem podatkowym to

• cele charytatywne (§ 52 AO),
• cele charytatywne (§ 53 AO) i
• cele kościelne (§ 54 AO).

Cele non-profit to na przykład

• promowanie nauki i badań, edukacji i szkoleń, sztuki i kultury, religii, międzynarodowego zrozumienia, pomocy rozwojowej, ochrony środowiska, klimatu, krajobrazu i zabytków oraz idei domu,
• promowanie dobrobytu młodzieży, pomocy osobom starszym, zdrowia publicznego, dobrobytu i sportu; szachy są uważane za sport,
• ogólne wspieranie demokratycznego państwa w Republice Federalnej Niemiec,
• promowanie hodowli zwierząt, uprawy roślin, ogrodnictwa działkowego, tradycyjnych zwyczajów, w tym karnawału, karnawału i fantazyjnych strojów, wspieranie żołnierzy i rezerwistów, amatorskiego radia, wolnego radia, latania modelami i psich sportów.

W przypadku darowizn o wartości do 300,00 € (do 31 grudnia 2019 r.: 200,00 €; tzw. małe darowizny) wystarczy jednak uproszczone pokwitowanie darowizny. W tym przypadku dowód wpłaty gotówkowej lub potwierdzenie księgowania z banku (np. wyciąg z konta, potwierdzenie polecenia zapłaty lub wydruk z komputera dla bankowości internetowej) jest wystarczającym dowodem dla urzędu skarbowego. Dodatkowo jednak pokwitowanie wystawione przez samą organizację będącą beneficjentem (np. kopia formularza przelewu lub część załączona do formularza przelewu lub pokwitowanie udostępnione do pobrania) musi zawierać następujące informacje:

• cel uprzywilejowany podatkowo,
• Informacje na temat zwolnienia organizacji z podatku dochodowego od osób prawnych,
• Proszę podać, czy jest to darowizna, czy opłata członkowska.

Potwierdzenie rezerwacji musi zawierać następujące informacje:

• Nazwa i numer konta lub inny sposób identyfikacji zleceniodawcy i odbiorcy,
• kwota,
• datę rezerwacji i
• faktycznej realizacji płatności.

• Przewodnik podatkowy dla organizacji non-profit