Spécialisation
Description des services
La taxe professionnelle est un impôt réel (également appelé impôt sur l'objet) et est uniquement liée à l'objet de l'imposition, sans tenir compte de la situation personnelle du débiteur de l'impôt (par exemple, sa capacité contributive). L'objet de la taxe commerciale est l'entreprise commerciale et sa rentabilité objective. Le débiteur de la taxe professionnelle est l'entrepreneur. L'entrepreneur est celui pour le compte duquel l'activité est exercée. Si l'activité d'une société de personnes est une activité commerciale, le débiteur de l'impôt est la société.
Sont soumis à la taxe professionnelle les bénéfices des entreprises individuelles et des sociétés de personnes, dans la mesure où elles réalisent des revenus d'activités commerciales, ou des sociétés de capitaux.
Les bénéfices provenant d'une profession libérale, d'une activité agricole ou forestière ou d'une activité de gestion de patrimoine (par exemple, la location et l'affermage) ne sont pas soumis à la taxe professionnelle.
La base d'imposition de la taxe professionnelle est le bénéfice commercial. Il s'agit du bénéfice tiré de l'activité commerciale, déterminé conformément aux dispositions de l'EStG ou de l'KStG, qui doit être pris en compte dans la détermination du revenu pour la période d'imposition correspondant à la période de perception de la taxe professionnelle, corrigé de certaines additions et réductions. Le bénéfice commercial est encore réduit d'un abattement de 24.500 euros pour les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes. Si l'entreprise est exploitée sous la forme juridique d'une société de capitaux, l'abattement n'est pas accordé.
Le montant de la taxe professionnelle est déterminé à partir du revenu commercial en appliquant le coefficient d'imposition au revenu commercial.
La taxe professionnelle est alors calculée en multipliant le montant de la taxe professionnelle par le taux de prélèvement, qui doit être déterminé par la commune habilitée à prélever la taxe. Le taux de prélèvement est de 200 pour cent si la commune n'a pas fixé un taux de prélèvement plus élevé.
- ELSTER
(Ministère des Finances du Land de Hesse)
- ELSTER
Déroulement de la procédure
Les déclarations de taxe professionnelle doivent en principe être déposées auprès de l'administration fiscale sous forme électronique. Le logiciel gratuit "Mon ELSTER" est disponible pour la déclaration de taxe professionnelle.
Sur la base de la déclaration de taxe professionnelle déposée, l'administration fiscale détermine un montant de base de la taxe professionnelle qui est communiqué au contribuable par voie d'avis. Cet avis de taxe professionnelle est l'avis de base pour l'établissement de la taxe professionnelle et des acomptes de taxe professionnelle. L'autorité compétente pour l'établissement de la taxe professionnelle est la commune dans laquelle se trouve l'entreprise.
Quels sont les délais à respecter ?
La déclaration de taxe professionnelle doit en principe être déposée au plus tard le :
- 31 juillet de l'année civile suivant la période d'imposition, si vous n'êtes pas conseillé fiscalement
- le 28 ou le 29 février de la deuxième année civile suivant la période d'imposition, si vous êtes conseiller fiscal
Le délai de dépôt des déclarations fiscales pour l'année civile 2019, qui expire en principe le 28 février 2021 pour les contribuables conseillés, a été prolongé de 6 mois par la loi. Les déclarations fiscales pour 2019 peuvent donc être déposées dans les délais jusqu'au 31 août 2021 dans les cas conseillés.
Pour la période d'imposition 2020, le délai de dépôt des déclarations fiscales a été généralement prolongé de trois mois pour tous les contribuables, qu'ils soient conseillés ou non. Les contribuables qui préparent eux-mêmes leurs déclarations peuvent donc les déposer dans les délais, jusqu'au 31 octobre 2021. Les contribuables conseillés peuvent déposer leurs déclarations dans le délai imparti, soit jusqu'au 31 mai 2022.
Ces délais de déclaration prolongés ne s'appliquent pas aux déclarations fiscales qui doivent être déposées à une date antérieure en vertu d'un ordre distinct ("demande préalable").
Base juridique
Demandes / Formulaires
Vous trouverez de plus amples informations sur le dépôt électronique de la déclaration de taxe professionnelle sur les pages Internet du ministère des Finances du Land de Hesse ou sur la page Internet consacrée à "ELSTER".
- Obligation de déposer la déclaration d'impôt par voie électronique
(Ministère des Finances du Land de Hesse)
- Obligation de déposer la déclaration d'impôt par voie électronique
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